Novčani tijek je pregled svih novčanih primitaka (priljeva - novac od naplate potraživanja) i svih novčanih izdataka (odlijeva - uslijed plaćanja različitih obaveza) u određenom obračunskom razdoblju na poslovnom računu.
Razdoblje u kojem se promatra novčani tijek najčešće je poslovna godina, no nije pravilo. Može se promatrati i u kraćim vremenskim razdobljima (mjesečno, kvartalno i polugodišnje).
Razliku između primitaka i izdataka je čisti novčani tijek, odnosno čisti primitak ili novac.
Ako je ta razlika pozitivna, radi se o likvidnom poduzetniku dok u suprotnom ta razlika može biti negativna što znači da iz svih novčanih primitaka nije moguće podmiriti sve dospjele troškove i obveze.
Osim temeljnih financijskih izvještaja, bilance kao sustavnog pregleda imovine, kapitala i obveza na određeni datum i računa dobiti i gubitka kao razlika između prihoda i rashoda, svaki bi poduzetnik trebao imati pregled stanja na poslovnom računu.
U tu svrhu izrađuje se izvještaj o novčanom tijeku. On služi za prijenos informacija vlasnicima društva, upraviteljima, menadžerima, investitorima, ali i kreditorima.
Izvještaj o novčanom tijeku je koristan alat za praćenje i upravljanje poslovanjem.
Objavljeno 08.06.2011.
